出纳人员工作制度(四)

更新：2023-09-15 13:48:39 高考升学网

出纳人员工作制度

三十九条财务部门对内提供的财务报表所反映的会计信息应力求真实、准确、完整，并按照《合作办学协议》的规定，向投资者提供财务会计报告。

六章?? 内部稽核

四十条学院财务处应设兼职稽核人员，按会计制度规定进行内部稽核工作。??

四十一条内部稽核，分为会计凭证稽核、会计账簿稽核、会计报表稽核三类。

四十二条会计凭证的稽核，是按上述规定要求来审查、复核原始凭证的真实性、完整性和合法性及记账凭证的正确性。

四十三条会计账簿的稽核，是按上述规定要求来审查、复核账户设置的合理性和账簿登记的正确性。

四十四条会计报表的稽核，主要审查、复核应编报的报表是否齐全；格式、手续是否完备；数字是否真实可靠；各项指标是否与有关账簿记录资料相符；各表之间有关数字是否衔接；定额、指标的完成情况；财务活动是否合理、合法以及审查对外提供的会计资料等。

四十五条内部稽核可采用复核、调查、审阅、分析、抽样等办

法。为相互制约，防止弊端，除各类报表由财务负责人负责稽核外，其他稽核应由财务负责人委托熟悉财务业务的会计人员负责，出纳人员不得兼管稽核。

四十六条稽核人员对凭证、账簿、报表的稽核不得拖延。原始

凭证、记账凭证每天复核，各类报表每月复核，各类账簿不少于每季审查一次。稽核人员对稽核的凭证、报表要签名或盖章。

四十七条稽核人员在稽核过程中发现的问题，要根据有关标准、

规定及时纠正，并经常交流情况，总结经验、教训，以不断完善各项财务管理。

七章会计档案管理

四十八条本制度所称会计档案，是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是学院经济业务的重要史料和证据。??????????????????????

四十九条根据学院具体情况，会计档案分为以下四类：

、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，收据存根，其他会计凭证。

、会计账簿类：日记账、总账、明细账、固定资产卡片、辅助账簿、备查账簿及其他账簿。

、会计报告类：月会计报表、会计报表、财务情况说明书、经济活动分析、度预算及其他财务报告。

、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计工作移交清册、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、学院财务制度、支票领用登记本、财产清查底册、磁盘备份资料，其他应当保存的会计核算专业资料。

五十条凡列为会计档案管理的资料，应及时立卷、归档�；峒频蛋敢话阌υ诖卧碌浊叭抗榈�。

五十一条会计凭证要按月按序装订成册�；峒普瞬驹诨峒贫�

终了，编报度决算后，按规定划好双红线封账，抽出空，按实际使用账编写顺序码，装订成册。其他会计资料按时序分类立卷。

五十二条对土地征用及重大固定资产的买卖单据、工资名册、

债权债务单据、交通肇事、工伤事故的处理、涉外会计材料及有关必要延长保管期的其他会计资料，要另行组卷�；峒频蛋阜掷�、编号、采用流水法及分类流水法排列。

五十三条对会计档案的管理与利用要做到安全。按规定，财务处保存一后，要移交给档案部门管理。档案部门保管的会计档案，不得任意拆封，如要拆封须会同财务处一起同拆封。重新装订，须经双方加盖印章。在不具备移交的情况下，财务处要加强管理，要有专柜存放，不得随意堆放，以免造成毁损、散失。，

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