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财务科科室职责管理标准(三)

更新:2023-09-21 06:55:51 高考升学网
财务科科室职责管理标准
... 各项投资,各种资本性支出,各项重大支出计划,都应该进行经济分析、论证和财务评价,以企业效益为主要检测指标进行评价,实行效益否决制。
... 对各项资金的使用实行财务监督和审计、纪检监察监督。财务监督的重点是预算执行、项目完成情况以及资金使用效益。审计、纪检监察监督的重点是预算的合理性、合法性,内控制度的严肃性;项目决策的经济性;投资方向的可靠性。
.. 流动资产管理制度
... 货币资金管理制度
.... 应配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。
.... 每一笔资金收付业务不能自始至终由一个人办理,即任何一笔资金收付业务的发生和处理,都应做到申请、审批、支付、记帐、复核等分别有专人负责,以起到相互牵制和制约的作用。
.... 对货币资金收入和支出的流程,应严格按内部控制制度的规定办理。
.... 货币资金收入应即时入帐,现金应及时解缴银行,货币资金支出应有正当的审批手续,货币资金应经常或定期进行盘点与核对。
.... 即时、正确地进行货币资金核算,如实反映货币资金的收入、支付和结存情况,加强货币资金收支凭证的审核,保护货币资金的安全。
... 应收及预付款管理制度
.... 企业应控制应收帐款、其他应收款的限额和收回的时间,采取有效措施,及时组织催收,避免企业资金被其他单位占用。其预付帐款应视同应收帐款进行管理。
... 存货、低值易耗品的管理制度
.... 财务部门应十分关注存货的积压,尽可能地降低存货、低值易耗品占用资金。
.... 财务部门应定期与供应部门对存货、低值易耗品进行清查盘点,作好盘盈、盘亏、毁损和报废的帐务处理。
.. 固定资产的管理制度
... 企业的固定资产日常管理应由财会部门和固定资产使用部门同负责,实行集中统一管理,按使用部门归口,用和管相结合、资金管理与物资管理相结合、权和责相结合。
... 对固定资产应实行设备定号、保管定人、管理定户和建立保管折的方法进行管理,做到有帐、有卡、有实物。
... 对固定资产的计价、分类、折旧、保管及清理必须按某某公司的有关规定执行。
... 无形资产、递延资产和其他资产的管理均应按《工业企业会计制度》和《企业会计准则》的规定进行核算管理。
.. 在建工程管理制度
... 坚持按基建程序办事的原则,基建投资严格按度投资计划和工程进度拨付,按规定项目支用,不得挪用,不得随意提高建设标准。
... 工程价款的支付必须符合规定、手续齐全,不得以概预算代替实际支付。
... 电力项目基建财务必须按财政部颁发的会计制度进行核算,同时按某某集团公司财经部要求设置"工程项目基建支出台帐"及设备登记簿等,完整反映各项目建设成本,为编制竣工决算打下良好基础。,

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