国外如何“减税养老”?

　　“减税养老”在国内听起来还是个新鲜词，但在国外，尤其是一些已经步入老龄化社会的发达国家早已不是新鲜事。最著名的“减税养老”莫过于美国的“401K计划”，“401K计划”也称“401K条款”，是指美国《国内税收法》第401条K项规定，对企业年金可以实行个税递延优惠。

　　美国企业为员工设立专门的401K账户，由员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户，供退休时领取。美国前总统布什曾经在一次演讲上说：“当我年轻的时候，我根本不知道401K计划，因为我认为它根本不存在，只有固定收益计划是退休收入的主要来源。

　　现在，我们有了固定缴款计划，工人们可以拿出一部分钱，并通过安全的投资看到它升值。”美国自1981年实行401K计划以来，企业年金市场得到迅速发展，也为美国的养老金市场提供了源源不断的长期资金来源。

　　而在日本，其养老保险制度就十分复杂，除国民年金、厚生年金和共济年金等按照法律规定必须建立的公共养老基金之外，还有为公共养老金体系提供有效补充的企业年金、商业养老保险等。

　　与大部分西方发达国家一样，日本也采用个税递延模式发展企业年金市场。很多日本人为了在退休后能够过上比较富裕的晚年生活，除了参加公共养老基金和企业年金之外，还投保商业养老保险，如果达到一定的年限等条件，可以凭缴纳了养老保险的费用单据，向税务部门申请退税。