选择题
　　1、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

　　(一)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;

　　(二)企业各项存货发生的正常损耗;

　　(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

　　(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

　　(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;

　　(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

　　2、属于跨期摊配账户的有( )。

　　A。递延收益 B。管理费用 C。长期待摊费用 D。制造费用

　　AC【解析】权责发生制原则导致了应收、应付、预收、预付、预提和待摊等核算方法。

　　从而产生的“递延收益”和“长期待摊费用”等跨期摊配的账户。故答案为AC。

　　3、下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。

　　A。企业的债权性投资到期不能收回发生的损失

　　B。企业在正常经营活动中销售存货发生的损失

　　C。企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失

　　D。企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

　　【答案】BCD

　　下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

　　(1)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;

　　(2)企业各项存货发生的正常损耗;

　　(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

　　(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

　　(5)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;

　　(6)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

　　4、下列各项，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量有

　　A。吸收投资收到的现金

　　B。分配利润支付的现金

　　C。取得借款收到的现金

　　D。投资收到的现金股利

　　答案：ABC

　　5。 在确定借款费用暂停资本化的期间时，应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中，属于非正常中断的有()。

　　A。质量纠纷导致的中断

　　B。安全事故导致的中断

　　C。劳动纠纷导致的中断

　　D。资金周转困难导致的中断

　　【答案】ABCD

　　判断题

　　1、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。 (√ )

　　解析：投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，不计提折旧和摊销，资产负债表日按照公允价值调整其账面价值。

　　2、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。(√ )

　　企业按照国务院、各地方政府或企业年金计划规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，以及以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇属于职工。

　　3、根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。(√)

　　[解析]：根据我国企业会计制度的规定，企业的应收账款应按总价法确定。

　　4、公司回购股份形成库存股用于职工股权激励的，在职工行权购买本公司的股份时，所收款项和等待期内根据职工提供服务所确认的相关资本公积的累计金额之和，与交付给职工库存股成本的差额，应计入营业外收支。( )

　　【答案】错 差额是计入资本公积——股本溢价的

　　5、企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。( )

　　【答案】错 若是企业合并符合免税合并的条件，则对于合并初始确认的资产和负债的初始计量金额与计税基础之间的差额确认为递延所得税资产或者递延所得税负债，调整合并形成的商誉或者营业外收入。

　　计算题

　　1假设甲公司发生下列业务，请你写出各项业务该交什么税，并计算各项业务应缴纳的税金。(教育费附加及。。。�；し巡挥杩悸�。请分步分项计算，体现计算过程。请分步分项计算，体现计算过程。

　　(1) 甲公司销售A产品一批，开具增值税专用发票，发票票面总金额为100万元。

　　(2) 甲公司销售B产品一批，开具增值税普通发票，发票票面总金额为100万元。

　　(3) 甲公司当月转让自建不动产一栋，转让价格为1200万元

　　(4) 甲公司当月提供交通运输劳务50万元

　　(5)甲公司当月收到一公司商标使用权费500万元。