小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，我国对小微企业的认定标准是通过对企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合具体行业特点认定。

01

增值税免征

1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

政策依据：

●《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告第4号）

●《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

02

企业所得税实际税负降低

1月1日至2021年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据：

●《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

03

企业所得税延缓缴纳

2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

政策依据：

●《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）

04

两项附加费免征

自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

政策依据：

●《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）

05

六税两费减半征收

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据：

●《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

06

文化事业建设费免征

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。

政策依据：

●《财政部、税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）

07

残疾人就业保障金免征

自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

政策依据：

●《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告第98号）

08

印花税减免征收

优惠1：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

优惠2：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

政策依据：

●《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）

●《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）